截至2025年，广州税务稽查的重点问题与全国整体趋势高度一致，尤其在金税四期全面上线、社保入税、大数据比对强化的背景下，稽查力度显著加强。根据近期（如2025年11月）广州市税务局及广东省税务局发布的案例和风险提示，广州税务稽查重点关注以下几类问题：

一、虚开发票

• 为自己或他人开具与实际经营业务不符的增值税专用发票；

• 接受虚开发票用于抵扣或成本列支；

• “环开”“对开”发票（如A公司与B公司互开发票但无真实交易）；

• 利用空壳公司集中开票。

典型案例：广州某公司在2016–2020年间虚开专票984份，金额近9000万元，被重点查处。

二、隐瞒收入

• 通过个人微信、支付宝、私人银行卡收取货款，不入公账；

• 平台销售额（如跨境电商）远高于申报收入；

• 长期不开票、延迟开票或“选择性开票”；

• 跨境电商未将平台佣金、出口收入等计入应税收入。

2025年11月风险提示：广州、深圳等地税务局已向跨境电商发出《税收风险提示函》，要求自查平台报送收入与申报数据差异。

三、虚列成本与费用造假

• 主营成本长期高于收入；

• 无实际业务却列支大量“咨询费”“会务费”“差旅费”；

• 公司无车辆却报销高额加油费、过路费；

• 买发票冲成本，后期再红冲或补票；

• 计提费用但长期无发票支撑。

四、利润与税负异常

• 企业常年亏损却持续经营；

• 利润表与企业所得税申报表数据不一致；

• 增值税收入远大于企业所得税收入；

• 税负率波动超过20%，明显低于同行业水平。

五、社保与用工违规

• 用现金或私户发工资避税；

• 员工人数与社保缴纳人数不符；

• 试用期不缴社保、员工“自愿放弃”社保等违法操作；

• 社保基数明显偏低（如多数员工工资压在个税起征点5000元以下）。

注意：自社保由税务部门统一征收后，此类问题极易被系统预警。

六、其他高风险行为

• 利用税收洼地设立空壳公司进行核定征收套利；

• 签订“阴阳合同” 隐匿真实交易金额；

• 关联交易定价不公允，转移利润；

• 库存账实不符，进销存数据异常；

• 长期零申报或新设企业短期内大额开票；

• 一人控制多家关联公司，资金频繁互转。

七、跨境电商专项稽查重点（2025年新增）

• 年销售额超500万元未登记为一般纳税人；

• 未就平台全部收入（含海外站、佣金、补贴等）申报；

• 出口退税资料不实或虚构出口；

• 印花税因合同金额漏报或延迟申报。

总结建议：

广州税务稽查已进入“全链条、多维度、智能化”阶段，依托金税四期、银行流水、第三方平台（如电商平台、支付机构）、上下游企业数据交叉比对，任何脱离真实业务的财税操作都极易暴露。

✅ 合规建议：

• 所有收入必须如实入账并申报；

• 成本费用需有完整证据链（合同、付款、发票、物流等）；

• 避免使用个人账户收付经营款项；

• 及时转换一般纳税人身份（年销售额≥500万）；

• 定期自查进销存、税负率、社保人数等指标是否异常。

如需进一步了解具体行业（如电商、外贸、建筑、咨询等）的稽查细节，可提供行业信息，我可针对性分析。