截至2025年，广州的小微企业（包括小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户）可享受多项国家层面延续执行的税收优惠政策。以下是主要优惠内容汇总：

一、增值税优惠（适用于小规模纳税人）

• 免税额度：

• 月销售额 ≤ 10万元（季度 ≤ 30万元）：开具普通发票免征增值税。

• 超出免税额度：按 1% 征收率缴纳增值税。

• 专用发票 vs 普通发票：

• 开具专票：即使未超额度，也需按1%缴税（因客户需抵扣）。

• 建议：非必要不开专票，以享受免税。

⚠️ 注意：即使免税，也必须按期申报，否则可能被处罚。

二、企业所得税优惠（适用于小型微利企业）

小型微利企业认定标准（须同时满足）：

• 年应纳税所得额 ≤ 300万元；

• 从业人数 ≤ 300人；

• 资产总额 ≤ 5000万元；

• 从事国家非限制和禁止行业。

优惠税率（政策延续至2027年12月31日）：

• 应纳税所得额 ≤ 100万元部分：实际税负为5%（减按25%计入应税所得 × 20%税率）；

• 100万元 < 所得额 ≤ 300万元部分：实际税负为10%（减按50%计入应税所得 × 20%税率）。

举例：利润200万元 →
前100万 × 5% = 5万元；
后100万 × 10% = 10万元；
总计企业所得税 = 15万元（远低于25%的标准税率）。

三、个体工商户个人所得税优惠

• 政策内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，对年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

• 适用对象：查账征收或核定征收的个体户均可享受。

• 叠加优惠：可与其他个税优惠政策（如残疾人减免）叠加使用。

• 无需备案：申报时系统自动预填，直接享受。

举例：年所得80万元，原应缴个税约6.5万元，减半后仅约3.25万元。

四、“六税两费”减征政策

对小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，在2027年底前可**减按50%**征收以下税费：

• 资源税（不含水资源税）

• 城市维护建设税

• 房产税

• 城镇土地使用税

• 印花税（不含证券交易印花税）

• 耕地占用税

• 教育费附加

• 地方教育附加

✅ 此优惠可与已享其他地方性减免叠加享受。

五、其他支持措施

• 社保优惠：广州阶段性降低失业保险、工伤保险费率（具体以人社部门通知为准）。

• 地方补贴：天河、黄埔等区常有创业补贴、租金减免等配套政策，建议关注所在区政务网。

温馨提示

1. 按时申报：免税≠不申报，务必按期完成税务申报。

2. 准确核算：确保收入、成本、人数、资产等指标符合小微标准。

3. 电子税务局：多数优惠系统自动计算，填报真实数据即可享受。

如需申请表或操作指引，可登录【广东省电子税务局】或咨询主管税务机关。是否需要我为你提供某类优惠的具体计算示例或申报流程？