用户提问
提问时间：2025-12-03
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企业所得税怎么算？一张表看懂
◖会计解答◗
因政策时效，以下回复仅供参考，请以实际为准
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三合优税在线会计
专业会计师
回答时间：2025-12-03
截至2025年，广州企业所得税的计算方式主要依据国家统一政策，并结合小微企业普惠性税收优惠政策。以下是一张表看懂广州企业所得税怎么算（适用于符合条件的小型微利企业）：
? 2025年广州小型微利企业所得税税率速查表
年应纳税所得额（即“利润”） 计税方式 实际税负率 应纳所得税示例 ≤ 100万元 按25%计入应税所得 × 20%税率 5% 60万 × 5% = 3万元 100万元 ~ 300万元 前100万按5%，超过部分按10% 分段：5% / 10% 250万 → 100万×5% + 150万×10% = 20万元 > 300万元 全额按25%税率 25% 301万 × 25% = 75.25万元 ✅ 关键提示：
“应纳税所得额” ≠ 营业收入，而是 收入总额 – 成本 – 费用 – 免税/不征税收入 – 弥补亏损等 后的余额。
小型微利企业需同时满足：
年度应纳税所得额 ≤ 300万元
从业人数 ≤ 300人
资产总额 ≤ 5000万元
300万是“生死线”：利润从299万→301万，税负可能激增超60万元！
? 举例说明
案例1：利润80万元
所得税 = 80万 × 5% = 4万元案例2：利润280万元
所得税 = 100万 × 5% + (280万−100万) × 10% = 5万 + 18万 = 23万元案例3：利润301万元（不再享受优惠）
所得税 = 301万 × 25% = 75.25万元
? 注意事项
上述优惠适用于查账征收的居民企业。
非居民企业、金融保险等特殊行业可能不适用。
政策依据：财政部、税务总局公告（如2023年第6号、2024年延续政策），有效期一般至2027年底。
如需精准计算，请提供具体利润、成本结构及企业类型，可进一步帮您测算！
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