首先，理解痛点根源：为什么“无票支出”在核定征收下更棘手？

1. 核定征收的原理：税务局因为企业账簿不健全等原因，难以准确核算利润，于是根据行业特点，直接核定一个“应纳税所得率”（或称利润率）。比如，核定餐饮行业的利润率为10%。

• 应纳税额 = 收入总额 × 应纳税所得率 × 适用税率

2. “无票支出”的冲突点：

• 理论上的“优势”：在核定征收模式下，理论上你的成本费用发票多少，并不直接影响企业所得税（因为利润是核定的，不是实际计算的）。这曾经是很多企业选择核定征收的原因——认为可以不在乎成本票。

• 现实中的“风险”：这其实是一个巨大的误区！ 税务局核定的是“利润率”，但前提是你的“收入总额”必须准确、完整申报。而“无票支出”往往伴随着收入的隐匿和成本的虚增，这直接冲击了计税基础——“收入总额”的真实性。

“无票支出”的主要场景及合规化解方案

场景一：小额、零星的食材采购（如向个人菜贩采购）

1. 利用农产品收购发票或自开收购发票政策：

• 广州餐饮企业可以向税务局申请领用《农产品收购发票》，在向农业生产者（个人）收购自产农产品时，由企业自行开具发票作为成本凭证。这是最规范的做法。

• 操作要点：需要登记销售方的姓名、身份证号、联系方式、产品名称、数量、金额等信息，以备税务局查验。

2. 集中采购与平台化：

• 尽量与大型批发市场、具备开票资质的供应商合作，即使单价稍高，但能获取合规发票，总体成本可能更低（因为降低了税务风险成本）。

• 使用“美菜”、“快驴”等B2B生鲜采购平台，这些平台都能提供合规的电子发票。

3. 小额零星经营支出的税务规定：

• 根据国家税务总局公告2018年第28号，对方为从事小额零星经营的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

• 关键限制：小额零星标准是每次（日）不超过500元。对于餐饮业日常采购，这个额度可能不够用，只能作为补充。

场景二：劳务用工支出（如临时雇用的洗碗工、小时工）

1. 与劳务派遣公司合作：将临时性、辅助性的岗位外包给专业的劳务公司，由劳务公司开具发票，你将“劳务支出”转化为“服务费支出”，取得合规发票。

2. 灵活用工平台：这是目前非常流行的解决方案。企业将任务发包给平台，个人在平台承接任务，平台完成后为企业和个人完成结算、报税，并为企业开具增值税专用发票作为成本凭证。这完美解决了临时工、兼职人员的报税和发票问题。

场景三：房东为个人，无法提供房租发票

• 沟通是关键：与房东协商，税费由企业承担或双方分摊，由房东去税务局代开发票。这是最根本的解决办法。虽然需要缴纳相关税费（如增值税、房产税、个税等），但这笔支出取得了合法凭证，可以在计算应纳税所得额时进行扣除，长远看是划算的。

• 计算利弊：向房东算清一笔账：如果不去代开发票，企业没有成本票，可能导致企业所得税虚高，最终可能影响支付租金的能力。合作共赢是基础。

场景四：各种“好处费”、“关系打点”等无法入账的支出

战略性建议：考虑从“核定征收”向“查账征收”过渡

• 查账征收的优势：

• 更公平：实际利润低时（如开业初期、淡季），税负也低；利润高时多交税，符合实际经营情况。

• 更安全：账务清晰规范，税务风险低。

• 利于融资与发展：规范的财务报表是吸引投资、申请贷款的前提。

• 如何过渡：

• 建立健全账簿：聘请专业会计或代理记账公司，严格按照会计准则记账。

• 全面索要发票：从上至下树立“无票不报销、无票不付款”的原则，将取得合规发票作为所有支出的硬性要求。

• 主动向税务局申请：当企业会计核算达到要求后，可以主动向主管税务机关申请变更为查账征收。

总结：解决“无票支出”痛点的行动清单

1. 转变观念：摒弃“核定征收不需要成本票”的错误思想，重视所有支出的合规凭证。

2. 源头控制：优化供应商结构，优先选择能开票的合规供应商。

3. 用足政策：善用“农产品收购自开发票”、“小额零星支出收款凭证”等政策。

4. 拥抱新模式：对于临时用工，积极考虑“灵活用工平台”。

5. 规范内部管理：建立严格的发票管理制度，将费用报销与发票获取挂钩。

6. 长远规划：评估企业现状，逐步规范财务，为将来可能强制或主动转为更安全、更有利的“查账征收”做好准备。